24/01/2020
- SOUTH CHINA MORNING POST -
Tradução César Tonheiro
Uma guerra tributária digital está se formando em todo o mundo, mesmo que Trump a tenha bloqueado por enquanto
A França e os EUA recuaram de uma guerra tributária digital, mas estão apenas chutando a lata pela estrada. Gigantes da tecnologia devem pagar impostos nos países onde geram receita, e o mundo precisa chegar a um acordo sobre como tributá-los
24.01.2020 por David Dodwell
Benjamin Franklin se deparou com uma das verdades imutáveis da vida em 1789, quando escreveu que "neste mundo nada pode ser dito como certo, exceto a morte e os impostos". No entanto, nossas multinacionais globais — em particular, nossos titãs digitais — trabalharam diabolicamente nas últimas três décadas para provar que ele estava errado. Talvez não sobre a morte, mas certamente sobre impostos.
Seu sucesso em reduzir suas contas fiscais gerou uma crise existencial para governos sem dinheiro em todo o mundo, em particular desde o colapso financeiro global de 2008. E, em Davos, na semana passada, a situação chegou ao ponto de ebulição, pois a França ameaçou uma ação unilateral para impor pesados impostos nas principais empresas de tecnologia americanas.
Foi necessário um bate-papo por telefone no domingo entre o presidente dos EUA, Donald Trump e seu colega francês, Emmanuel Macron, para evitar que uma guerra tributária digital maciça fosse iniciada.
Mas o imposto simplesmente foi chutado pelo caminho, e se soluções não forem encontradas antes do final do ano, disputas sobre quais empresas serão tributadas provavelmente escalarão mais uma guerra pela globalização e pelo comércio internacional. Por trás da França, outras 13 economias têm planos de introduzir impostos digitais e pelo menos outras 12 estão discutindo.
Os argumentos sobre os impostos como arma de comércio e investimento datam de pelo menos um século, na época em que lugares como o Panamá surgiram como paraísos fiscais. Mas o crescente poder global das multinacionais — algumas com receita equivalente ao PIB de muitos países — e o recente surgimento de gigantes da tecnologia como Apple, Microsoft, Amazon, Google e Facebook injetaram esteróides no debate.
O ministro das Finanças da França, Bruno Le Maire, reflete um sentimento generalizado quando argumenta que os governos devem enfrentar gigantes digitais que se tornaram equivalentes a estados soberanos e agem com impunidade virtual.
O fato de que cerca de 1/3 de todas as exportações envolvem comércio nas cadeias de suprimentos de empresas individuais permite que as empresas invistam engenhosamente em economias que oferecem baixas taxas de impostos, criando assim enormes desafios para governos de todo o mundo que dependem da receita tributária para financiar programas de pensão, serviços de saúde e bem-estar e sistemas educacionais.
Gabriel Zucman, da Universidade da Califórnia, Berkeley, calculou que entre 1985 e 2018, a taxa média global de impostos corporativos caiu de 49% para 24%.
Ele diz que mais de US $ 600 bilhões em lucros obtidos em economias com altos impostos são, por métodos como transferência de dívida, ativos intangíveis de terceiros e preços de transferência, registrados em locais com baixos impostos, como Irlanda, Holanda, Suíça, Cingapura, Bermuda e Caribe.
Joseph Stiglitz, da Columbia, citando o Fundo Monetário Internacional, diz que os governos perdem pelo menos US $ 500 bilhões por ano devido à mudança de imposto sobre as empresas. Ele observa que em 2018, 60 das maiores empresas americanas, incluindo Amazon, Netflix e General Motors, não pagaram impostos nos EUA, apesar de agregarem lucros globais de US $ 80 bilhões.
A Comissão Independente para a Reforma do Imposto Internacional das Empresas (ICRICT) não mede palavras: "O sistema existente de tributação internacional foi explorado por [empresas multinacionais] para transferir uma grande proporção de seus lucros totais para jurisdições de baixa tributação". Seu sucesso levou a uma feroz concorrência global por impostos e a redução geral das alíquotas.
A Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) diz que a taxa média de impostos na Ásia caiu para 18%, ante 22% em 2000, enquanto a média da OCDE caiu de 32% para 23%. Nos Estados Unidos, Trump entrou na briga pela redução de impostos em 2017, reduzindo a taxa de imposto corporativo de 35% para 21%.
Mas, de acordo com o Instituto de Tributação e Política Econômica, um total de 379 das empresas da Fortune 500 em 2018 pagou efetivamente uma taxa média de imposto de renda federal de apenas 11,3%.
Essa tendência — e a facilidade com que os titãs digitais foram capazes de desviar lucros para destinos com baixos impostos — levaram a um projeto da OCDE de vários anos para combater a "erosão de base e mudança de lucro".
É o fracasso do grupo em progredir que levou à frustração em países como França, Itália, Grã-Bretanha, Turquia e até Indonésia. Isso explica a tentativa da França de romper o impasse, aplicando unilateralmente um imposto de 3% sobre os ganhos das empresas digitais dentro do país.
As empresas digitais tornaram existencial um problema crônico devido à facilidade com que podem gerar receita dentro de um país como a França sem ter uma presença física substancial.
Como a ação francesa teria um forte impacto sobre os titãs digitais dos EUA (que afeta apenas empresas com vendas de mais de € $ 750 milhões ou US $ 830 milhões e receita de mais de € $ 25 milhões na França), Trump no domingo pediu abrandamento ameaçando retaliação tarifária contra a França e qualquer outro país que seguisse a liderança de Macron.
Angel Gurria, chefe da OCDE, expressou alívio com a notícia de uma trégua: "Uma multiplicação de regimes tributários, uma multiplicação de sistemas, uma multiplicação de impostos, cada um com diferentes taxas e abordagens, seria realmente incontrolável".
Mas a OCDE está agora sob ordens para encontrar uma fórmula globalmente aceitável até o final deste ano, e na pobre argumentação de seu documento de consulta em outubro passado: “Na era digital, a alocação de direitos tributários não pode mais ser limitada exclusivamente por referência à presença física.”
Apesar das controvérsias em andamento, há sinais de que pode surgir uma base para um acordo. Os geeks da contabilidade dirão que é tudo sobre “repartição dos fatores de vendas”, “divisão de lucro residual modificada” e “repartição global de formulários”, mas, para colocar em palavras com menos sílabas, as empresas de tecnologia serão pressionadas a pagar impostos onde seus usuários e receitas estão, e não onde eles têm um estabelecimento permanente. Será necessário um acordo mundial sobre a taxa mínima de imposto sobre as sociedades.
O ICRICT também observa que as autoridades tributárias nacionais “devem abandonar a ficção de que uma [empresa multinacional] é constituída por entidades independentes separadas e pode usar preços de transferência para determinar a alocação de lucros”.
Talvez seja inevitável que os gigantes digitais tenham lutado ferozmente contra as reformas tributárias propostas. Mas eles precisam lembrar que, para a maioria dos governos do mundo todo, é uma boa política atacar gigantes digitais. Trump e Macron podem ter conseguido uma trégua por enquanto, mas a luta global por Big Tech e impostos pode apenas ter começado. Afinal, Franklin pode estar certo.
David Dodwell pesquisa e escreve sobre desafios globais, regionais e de Hong Kong do ponto de vista de Hong Kong